2023年8月19日 / 最終更新日時 : 2023年12月19日 ゼロス監査法人 資料館 繰延税金資産の回収可能性の7ステップ 前回のコラムでは、回収可能性の基本的な概念、考え方について解説をしました。 繰延税金資産の計上は7つのステップを踏んだうえで行われるのですが、今回のコラムでは具体的にどういったステップを踏んで繰延税金資産が計上されるかに […]
2023年8月13日 / 最終更新日時 : 2023年12月19日 ゼロス監査法人 資料館 一時差異等加減算前課税所得についての解説 前回のコラムを通じ、繰延税金資産の回収可能性に関する用語について一通りの理解はできたと思います。 しかし、前回のコラムは最低限度の説明しかしておらず、また繰延税金資産の回収可能性の判定方法やその手順については現状何の説明 […]
2023年8月11日 / 最終更新日時 : 2023年12月19日 ゼロス監査法人 資料館 繰延税金資産の回収可能性に関する用語解説 前回のコラムでも解説したように繰延税金資産の回収可能性の論点は非常に複雑で、実務上も誤謬が発生しやすく、発生した場合の影響額も大きなものになりがちです。 これらを踏まえ今回のコラムでは『繰延税金資産の回収可能性に関する適 […]
2023年3月25日 / 最終更新日時 : 2023年12月16日 ゼロス監査法人 資料館 繰延税金資産または繰延税金負債の計上方法 税効果会計を適用した場合、基本的には発生した将来減算一時差異または将来加算一時差異が繰延税金資産または繰延税金負債として計上されます。 仕訳としては、将来減算一時差異であれば 繰延税金資産 ×× 法人税等調整額 ×× 将 […]
