2023年9月7日 / 最終更新日時 : 2023年12月12日 ゼロス監査法人 資料館 税務上の繰越欠損金と税効果会計 税効果会計を適用するにあたって理解のポイントになるのが税務上の繰越欠損金です。 今回は、税務上の繰越欠損金と有報注記をテーマに解説をしていきたいと思いますが、そもそも税務上の繰越欠損金とは何か分からない方もいらっしゃると […]
2023年8月11日 / 最終更新日時 : 2023年12月19日 ゼロス監査法人 資料館 繰延税金資産の回収可能性に関する用語解説 前回のコラムでも解説したように繰延税金資産の回収可能性の論点は非常に複雑で、実務上も誤謬が発生しやすく、発生した場合の影響額も大きなものになりがちです。 これらを踏まえ今回のコラムでは『繰延税金資産の回収可能性に関する適 […]
2023年8月9日 / 最終更新日時 : 2023年12月17日 ゼロス監査法人 資料館 繰延税金資産の回収可能性について初歩から学ぶ 税効果会計についての説明を続けて学んできていますが、実務上もっとも誤りやすく難解な論点となるのが「繰延税金資産の回収可能性」です。 回収可能性の論点については、熟練の経理部員や経験のある公認会計士でも誤ることがあるくらい […]
2023年8月5日 / 最終更新日時 : 2023年12月13日 ゼロス監査法人 資料館 税効果の一時差異とは何か 前回のコラムでは、税効果会計が必要となる理由として税務上の利益と会計上の利益の違いがあり、その原因として制度会計と税務会計の目的の違いがあるという解説をしました。 今回も前回に引き続き、税効果会計の理解を深めるため関連論 […]
2023年3月28日 / 最終更新日時 : 2023年12月16日 ゼロス監査法人 資料館 評価性引当額に関する注記について 今回のテーマは評価性引当額です。 税効果会計の理解において避けては通れない『評価性引当額』ですが、他の会計基準では全く登場しない税効果会計特有の論点ということもあり、実はあまり良くわかっていないという方もいらっしゃるので […]
2023年3月21日 / 最終更新日時 : 2023年12月17日 ゼロス監査法人 資料館 税効果注記とその用語 前回までのコラムで、『税効果会計基準一部改正』について解説をしてきましたが、そもそもこの改正以前の基準はどうなっていたのでしょうか？ 税効果会計は歴史のある基準ですが、同時に大きな改正もされており過去の会計処理や制定の経 […]
2023年3月18日 / 最終更新日時 : 2023年12月16日 ゼロス監査法人 資料館 税効果会計基準一部改正について 多くの企業が法人税（法人所得税）、法人事業税、法人住民税といった税金を納付（赤字企業であっても法人事業税の資本割や付加価値割があるためほとんどの企業が納付することになります）しますが、これらに関連する非常に大きな会計上の […]
